Steuern

Abhängig von der gewählten Rechtsform werden unterschiedliche Vermögens- bzw. Einkommenswerte besteuert. Der gewichtigste Unterschied besteht darin, dass sowohl die AG als auch GmbH als eigene Steuersubjekte betrachtet werden, wohingegen bei einer Einzelunternehmung einzig der Inhaber steuerpflichtig ist. Über die einzelnen Steuersubjekte (wer die Steuer zahlen muss) und Steuerobjekte (worauf die Steuer erhoben wird) gibt nachfolgende Kurzübersicht Aufschluss:

 

EinzelfirmaGmbH / AG
SteuerobjektEinkommen
Vermögen

Gewinn
Kapital

Einkommen *
Dividende
Vermögen
SteuersubjektInhaberUnternehmenGesellschafter / Aktionär

* insofern der Unternehmer bei der Firma mitarbeitet

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des Staates, wobei ein Neugründer sich auf zwei verschiedene Arten mit dieser Steuer konfrontiert sieht. Einerseits als Verbraucher (Vorsteuer) von der Steuer unterstellten Gütern / Dienstleistungen und andererseits als Abrechnungspflichtiger.

Besteuert wird grundsätzlich der Umsatz, wobei nur der geschaffene Mehrwert – unter Berücksichtigung der bereits geleisteten Vorsteuer – relevant ist. Im Normalfall beträgt die Steuer 8 %.

Verrechnungssteuer

Die als Objektsteuer ausgestaltete Verrechnungssteuer ist auf dem Bruttoertrag beweglicher Vermögen geschuldet. Ein Unternehmer sieht sich insbesondere im Zusammenhang mit der Ausschüttung von Dividenden mit der Verrechnungssteuer konfrontiert. Aus praktischer Sicht ist das Unternehmen dafür verantwortlich, dass die Steuer in der Höhe von 35 % der Dividende abgezogen wird. Die restlichen 65 % werden direkt dem Aktionär ausgezahlt. Der Aktionär hat im Anschluss die Möglichkeit, die ausgeschüttete Dividende in seiner Steuererklärung ordnungsgemäss aufzuführen, wodurch er ebenfalls Anspruch auf die restlichen 35 % hat (abzgl. der zu leistenden Einkommenssteuer). Ausländische Aktionäre erhalten den abgelieferten Steuerbetrag dann zurück, wenn die Schweiz mit dem entsprechenden Domizilstaat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat.